Overzicht overhead

In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden de baten en lasten van overhead centraal verantwoord op een afzonderlijk taakveld (0.4 Overhead). Hiermee wordt voorkomen dat overhead via verschillende verdeelsleutels aan de afzonderlijke taakvelden wordt toegerekend. Dit draagt bij aan een transparante begroting en verantwoording en maakt een betere vergelijking van de overhead tussen gemeenten mogelijk.

Onder overhead wordt verstaan: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Tot de overhead behoren onder andere de kosten van personeel en organisatie, financiën, informatievoorziening en automatisering, juridische zaken, inkoop en facilitaire ondersteuning. Het uitgangspunt is dat lasten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken en activiteiten. Alleen kosten die betrekking hebben op de sturing en ondersteuning van het primaire proces worden als overhead verantwoord op taakveld 0.4.

In dit kader hanteren wij voor een aantal kosten een verdeelmethode, omdat deze kosten zowel betrekking kunnen hebben op overhead als op het primaire proces.

Verdeling van de ICT-kosten

De kosten die verband houden met de diverse programmatuur en ICT-voorzieningen waarmee binnen de gemeente wordt gewerkt, worden toegerekend aan de taakvelden waarvoor deze voorzieningen direct worden ingezet. Kosten van ICT-voorzieningen die de bedrijfsvoering en ondersteuning van de organisatie betreffen, worden verantwoord als overhead.

Verdeling van de tractiekosten

Onder tractie worden de voertuigen en andere hulpmiddelen verstaan die door de medewerkers van de buitendienst bij hun werkzaamheden worden gebruikt, zoals pick-ups en een vrachtwagen. Ook de daarmee samenhangende kosten, zoals brandstof, keuringen en onderhoud, worden hieronder begrepen. Deze kosten worden toegerekend aan de taakvelden waarop de voertuigen en hulpmiddelen worden ingezet, bijvoorbeeld onderhoud groen of riolering. De verdeling is gebaseerd op een gemiddelde van urenbegrotingen uit het verleden.

Verdeling van de salariskosten

Bij het opstellen van de begroting wordt aan de afdelingen gevraagd voor welke taken de medewerkers hun uren in het komende jaar inzetten. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen indirecte uren, bijvoorbeeld voor werkoverleg en leidinggevende taken, en directe uren die rechtstreeks aan een taakveld kunnen worden toegeschreven.

De totale salariskosten worden per team verdeeld op basis van de geraamde productieve uren. Dit gebeurt per team, omdat de werkzaamheden en de verhouding tussen directe en indirecte uren per team verschillen. De directe salariskosten worden vervolgens zoveel mogelijk toegerekend aan de betreffende taakvelden. Salariskosten die betrekking hebben op sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces worden verantwoord als overhead. Op deze wijze worden de salariskosten zoveel mogelijk toegerekend aan de taakvelden waarop de werkzaamheden betrekking hebben, waaronder ook grondexploitaties.

Kostentoerekening en integrale kostprijs

Als uitgangspunt wordt in de begroting en verantwoording gewerkt met directe toerekening van lasten aan de betreffende taken en activiteiten. De overhead wordt daarbij centraal verantwoord op taakveld 0.4. Het BBV staat in bepaalde situaties toe om overhead toe te rekenen aan de kostprijs van bijvoorbeeld grondexploitaties, investeringen en diensten waarvoor een kostendekkend tarief wordt berekend. Een dergelijke toerekening vindt in onze gemeente alleen plaats voor zover dit noodzakelijk is voor de betreffende kostprijsberekening of vanuit specifieke regelgeving wordt vereist.

Ten aanzien van taken en activiteiten waarvoor kostendekkende tarieven mogen worden berekend, zoals afval en riolering, mag overhead wel worden meegenomen in de berekening van de tarieven. Hierdoor kan de wijze waarop overhead wordt verwerkt in de begroting afwijken van de wijze waarop deze kosten voor de berekening van kostendekkende tarieven worden betrokken.

Hieronder volgt, in lijn met het format van onze begroting, het overzicht van de overhead.

Met de deelname aan de gemeenschappelijke regeling archiefbeheer Midden-Delfland wordt beoogd op een efficiënte en doelmatige wijze invulling te geven aan de gemeentelijke verplichtingen als bedoeld in de Archiefwet 1995.

Wijziging budget 2027 ten opzichte van 2026

Lasten
Overhead ambtelijke organisatie (€ 115.597)
De toename hoofdzakelijk vanwege het robuuster maken van de afdeling LWE (€ 565.000) vanaf 2027 en daarmee beter kunnen anticiperen op ontwikkelingen, waarmee een toename aan leges bouwvergunningen is te verwachten.
Daar tegenover staan meerdere mutaties waaronder in 2026 hogere budgetten voor inhuur vanwege o.a. ziekte/zwangerschap en invulling vacatures (€ -458.060). Er is van 2025 naar 2026 doorgeschoven budget voor duurzame inzetbaarheid (€ -88.000) en het restant vanwege een verschuiving van werkgeverslasten (€ 236.842).

Overhead bestuursorgaan (€ 58.285)
Een verschuiving van werkgeverslasten is de oorzaak van de toename op dit taakveld 'Bestuursorgaan'.

Overhead openbare werken (€ 35.995)
Een verschuiving van werkgeverslasten is de oorzaak van de toename op dit taakveld 'openbare werken'.

Overhead voorlichting en informatievoorziening (€ 28.998)
De toename heeft meerdere oorzaken, waaronder een toename van budget digitale media (€ 79.300) en een verschuiving van werkgeverslasten (€ 256.838). In 2026 is er budget opgenomen voor het informatiebeleidsplan en AI kunstmatige intelligentie (€ -43.500). Het restant zit voornamelijk in de afname van kapitaallasten (€ -268.210) op informatievoorziening.

Baten
Overhead ambtelijke organisatie (€ 140.868)
De toename betreft voornamelijk de opname in de begroting van uitkeringen WAO/AAW.

Wijzigingen reserves 2027 ten opzichte van 2026

Baten € -155.934

Uit de algemene reserve werden in 2026 de volgende incidentele onttrekkingen gedaan:
- Budget hybride werken naar 2026 € 18.000
- Vitaliteit, Arbeidsomst, Verzuim, Ontwikkelen naar 2026 € 88.000
- Doorloop Deta-vast constructie team Uitvoering 2026 € 15.000
- Geluid € 28.000