In het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden baten en lasten van de overhead niet meer onder de afzonderlijke programma’s geregistreerd, maar centraal onder een afzonderlijk taakveld. Hiermee vervalt de noodzaak van een complexe en veelal ondoorzichtige kostentoerekening aan alle gemeentelijke taken en activiteiten.
Hiermee wint de begroting en verantwoording aan transparantie. De gemeenteraad kan beter sturen op de bedrijfsvoering. Bovendien kan door het hanteren van een eenduidige systematiek een betere vergelijking worden gemaakt met andere gemeenten.
Om te voorkomen dat er verschillen gaan optreden in de wijze van toerekening van overhead is een algemene definitie van overhead voorgeschreven:
Alle bedrijfskosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.
Uitgangspunt van deze definitie is dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten.
Volgens deze nieuwe methodiek wordt in de begroting en verantwoording niet meer gerekend met de integrale kostprijs. In een aantal gevallen speelt het hanteren van een integrale kostprijs nog wel een rol. Dit om te voorkomen dat dit voor deze gevallen leidt tot een tekort in de begroting. Als voorbeelden kunnen worden genoemd: de grondexploitaties, investering en andere (subsidie)trajecten, die gepaard gaan met activering en afschrijving, waar vaak specifieke dekkingsposten voor bestaan. Voor deze gevallen is het toerekenen van overhead en (eventueel) rente wel toegestaan.
Ten aanzien van taken/activiteiten en daarmee samenhangende diensten waarvoor kostendekkende tarieven berekend mogen worden (bijvoorbeeld afval en riolering), geldt dat het niet meenemen van overhead betekent dat voor die producten een positief resultaat kan ontstaan. Dit komt doordat gemeenten overhead wel mogen meenemen in de berekening van de tarieven. Om die reden is in het gewijzigde BBV de verplichting opgenomen om in de paragraaf lokale heffingen toe te lichten hoe de algemene overhead zich verhoudt tot taken/activiteiten/heffingen volgens een nader omschreven systematiek.
Hieronder volgt in lijn met het format van onze begroting het overzicht van de overhead:
Wat is de betrokkenheid van de verbonden partijen?
Met de deelname aan de gemeenschappelijke regeling archiefbeheer Midden-Delfland wordt beoogd op een efficiënte en doelmatige wijze invulling te geven aan de gemeentelijke verplichtingen als bedoeld in de Archiefwet 1995.
Wat mag het kosten?
Wijziging budget 2024 ten opzichte van 2023
Lasten
Overhead ambtelijke organisatie (€ -2.615.609)
Betreft voornamelijk een verschuiving van werkgeverslasten. Sinds het begrotingsjaar 2024 is een groter deel van de werkgeverslasten op overhead verdeeld naar de verschillende taakvelden, met een afname op overhead als gevolg.
Overhead voorlichting en informatievoorziening (€ 588.788)
Betreft lagere kapitaallasten (€ -104.985) en een incidenteel in 2023 beschikbaar gesteld bedrag voor de implementatie Office 365 (€ -265.000). Daarnaast is er een toename van de kosten samenwerking Westland (€ 135.000), voorlichting (€ 48.987) en verschuiving van werkgeverslasten (€ 740.205).
Overhead bestuursondersteuning (€ 249.596)
Betreft het in 2023 opgenomen budget voor Nieuwe Visies 2025 (€ -125.000). Daarnaast een verschuiving van werkgeverslasten (€ 373.461).
Baten
Overhead ambtelijke organisatie (€ -80.708)
Vanwege het stop zetten van Werken in Haaglanden vervalt de inkomst (€ -74.151).
Investeringen Overhead
Mutatie reserve
Wijzigingen reserves 2024 ten opzichte van 2023
Baten € -79.260
Uit de algemene reserve worden in 2023 de volgende incidentele onttrekkingen gedaan:
- Doorschuifbudget inhuur samenleving beleidsfuncties € 91.264
- Doorschuifbudget inhuur ambtelijke organisatie € 90.000
Het overige verschil wordt verklaard door diverse kleine mutaties.