Overhead

In het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden baten en lasten van de overhead niet meer onder de afzonderlijke programma’s geregistreerd, maar centraal onder een afzonderlijk taakveld. Hiermee vervalt de noodzaak van een complexe en veelal ondoorzichtige kostentoerekening aan alle gemeentelijke taken en activiteiten.

Hiermee wint de begroting en verantwoording aan transparantie. De gemeenteraad kan beter sturen op de bedrijfsvoering. Bovendien kan door het hanteren van een eenduidige systematiek een betere vergelijking worden gemaakt met andere gemeenten.

Om te voorkomen dat er verschillen gaan optreden in de wijze van toerekening van overhead is een algemene definitie van overhead voorgeschreven:
Alle bedrijfskosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.

Uitgangspunt van deze definitie is dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten.

Volgens deze nieuwe methodiek wordt in de begroting en verantwoording niet meer gerekend met de integrale kostprijs. In een aantal gevallen speelt het hanteren van een integrale kostprijs nog wel een rol. Dit om te voorkomen dat dit voor deze gevallen leidt tot een tekort in de begroting. Als voorbeelden kunnen worden genoemd: de grondexploitaties, investering en andere (subsidie)trajecten, die gepaard gaan met activering en afschrijving, waar vaak specifieke dekkingsposten voor bestaan. Voor deze gevallen is het toerekenen van overhead en (eventueel) rente wel toegestaan.

Ten aanzien van taken/activiteiten en daarmee samenhangende diensten waarvoor kostendekkende tarieven berekend mogen worden (bijvoorbeeld afval en riolering), geldt dat het niet meenemen van overhead betekent dat voor die producten een positief resultaat kan ontstaan. Dit komt doordat gemeenten overhead wel mogen meenemen in de berekening van de tarieven. Om die reden is in het gewijzigde BBV de verplichting opgenomen om in de paragraaf lokale heffingen toe te lichten hoe de algemene overhead zich verhoudt tot taken/activiteiten/heffingen volgens een nader omschreven systematiek.

Hieronder volgt in lijn met het format van onze begroting het overzicht van de overhead:

Uitgaven
Onderschrijding ambtelijke organisatie (€ 158.517)
De overschrijding bestaat voornamelijk uit de storting in de voorziening verlofsparen ad € 178.866.
Daarnaast hebben we een onderschrijding op werkgevers lasten ad 320.000. De werkgeverslasten zijn in feiten niet lager, maar de budgetten zijn verschoven naar Overhead bestuursorgaan en Voorlichting en informatievoorzieningen. Daar spreken we namelijk over een overschrijding. De verschillende Overhead afdelingen samen is per saldo nihil.

Overschrijding Overhead bestuursorgaan (€- 242.786)
De overschrijding bestaat voornamelijk uit hogere werkgeverslasten (€- 273.290). Dit komt doordat budgetten zijn verschoven. Bij de ambtelijke organisatie spreken we van een onderschrijding en hier van een overschrijding, per saldo is het verschil nagenoeg nihil.

Overschrijding Overhead voorlichting en informatievoorziening (€- 237.534)
De overschrijding bestaat voornamelijk uit hogere werkgeverslasten (€ 185.000). Er zijn een aantal taken van onze IT leverancier door onze eigen organisatie opgevangen. Hierdoor ontstaat een stijging/overschrijding op werkgeverslasten informatievoorziening, maar tevens een baten/overschrijding eveneens op informatievoorziening (€ 75.814). Daarnaast zijn er collega's met ouderschapsverlof waarvan het werk door externe is opgevangen. een deel van deze lasten zijn opgevangen door hogeren inkomsten WAO / AAW.

Inkomsten
Overschrijding Overhead ambtelijke organisatie (€ 64.138)
Betreft hoofdzakelijk een overschrijding vanwege hogere inkomsten WAO / AAW (€ 49.665).

Overschrijding Overhead voorlichting en informatievoorziening (€ 78.213)
Er zijn een aantal taken van onze IT leverancier door onze eigen organisatie opgevangen. Hierdoor ontstaat een stijging/overschrijding op werkgeverslasten informatievoorziening, maar tevens een baten/overschrijding eveneens op informatievoorziening. Extra gerealiseerde baten ad (€ 75.814).

Met de deelname aan de gemeenschappelijke regeling archiefbeheer Midden-Delfland wordt beoogd op een efficiënte en doelmatige wijze invulling te geven aan de gemeentelijke verplichtingen als bedoeld in de Archiefwet 1995.

Inkomsten

Reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen:

• Het verschil wordt voornamelijk verklaard door lagere onttrekking uit de reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen. De volgende onderhoudsbudgetten hebben in 2024 een onderbesteding en verklaren het volgende verschil: Onderhoudsbudget huisvesting Schipluiden (€ 7.133), Onderhoudsbudget KP buitendienst Maasland (€ 12.102) en Onderhoudsbudget gemeentehuis (€ 40.000).

Het overige verschil wordt verklaard door meerdere kleine mutaties.