Lokale heffingen

De gemeentelijke belastingen vormen een belangrijk onderdeel van de inkomsten van de gemeente. Van deze lokale heffingen horen de onroerendezaakbelastingen (OZB) en de toeristenbelasting bij de algemene dekkingsmiddelen.
Daarnaast zijn er heffingen die niet tot de algemene dekkingsmiddelen behoren. Afvalstoffenheffing en rioolheffing zijn hiervan de voornaamste twee.

De raad stelde op grond van de ‘Financiële verordening gemeente Midden-Delfland’ op 26 april 2016 de nota Lokale heffingen Midden-Delfland 2016 vast. Deze nota beschrijft de samenstelling van de gemeentelijke belastingen en heffingen. Ook andere zaken die nauw samenhangen met de heffing en inning van deze belastingen en heffingen staan in de nota.
In deze paragraaf beschrijven wij de actuele stand van zaken.

De grondslag van de OZB is de waarde van de onroerende zaken in de gemeente. De OZB bestaat uit een eigenarenbelasting voor woningen en niet-woningen en een gebruikersbelasting voor niet-woningen. Voor de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) worden de onroerende zaken jaarlijks getaxeerd. Voor het belastingjaar 2023 geldt de waarde van peildatum 1 januari 2022.

De Waarderingskamer controleert en beoordeelt gemeenten op de uitvoering van de Wet WOZ. In 2018 heeft de Waarderingskamer haar algemeen oordeel voor Midden-Delfland gewijzigd in 5 sterren. Gemeenten die meerdere jaren stabiel oordeel ‘goed’ hebben (4 sterren), krijgen een extra ster. In augustus 2022 heeft de Waarderingskamer laten weten het algemeen oordeel blijft staan op 5 sterren. Wederom een waardering voor de inzet, betrokkenheid, kunde en enthousiasme van de medewerkers van het team Belastingen.

De Waarderingskamer heeft besloten om per 1 januari 2022 alle gemeenten en uitvoeringsorganisaties de woningen verplicht te laten taxeren op basis van de gebruikersoppervlakte in plaats van op inhoud. De belangrijkste reden hiervoor is dat dit beter aansluit bij de markt. In de verkoopadvertenties wordt bijv. melding gemaakt van de gebruiksoppervlakte van woningen. Daarnaast wordt de gebruikersoppervlakte ook gebruikt in de basisregistraties. Ook Midden-Delfland is overgegaan van kubieke meters naar vierkante meters in de WOZ- administratie. Hierbij wordt uitgegaan van de criteria die de Waarderingskamer hanteert.

Vanaf 2022 stelt de raad jaarlijks de tarieven van de OZB vast. Het besluit hiertoe heeft de raad in 2021 genomen en is een heroverweging van het standpunt in de voorgaande jaren. De raad besloot in juni 2015 om voor de jaren 2016 tot en met 2020 OZB te heffen tegen een vast tarief. De opbrengst voor 2017 tot en met 2021 is begroot op basis van het tarief voor 2016 en de verwachte marktontwikkeling voor woningen en niet-woningen. Hiermee was de opbrengst van de OZB afhankelijk van de ontwikkeling van de verkoopprijzen van de onroerende zaken in Midden-Delfland. Door de (forse) waardestijging betekende dit een meer dan gemiddelde toename van de OZB-opbrengsten. Dit kwam volledig voor rekening van de belastingbetaler, waardoor de lokale lastendruk relatief gezien meer toegenomen is. In haar vergadering van juni 2021 heeft de gemeenteraad ingestemd met de heroverweging van dit besluit. Dit betekent dat vanaf 2022 de gemeenteraad jaarlijks de tarieven van de OZB vaststelt. Uitgangspunt nu is een verhoging van de OZB-opbrengsten met 3% per jaar, zoals reeds in de Begroting 2021-2024 in de ramingen is opgenomen. Zo ontstaat naast een evenwichtige ontwikkeling van de opbrengst, ook een evenwichtige lokale lastendruk.

De WOZ-waarde wordt bepaald aan de hand van gerealiseerde verkoopcijfers. De waardeontwikkeling wordt pas in de loop van een jaar duidelijk. Gebruik van landelijke cijfers is niet gewenst, omdat deze afwijken van de situatie in Midden-Delfland. De marktontwikkeling voor de woningen is voor 2023 gemiddeld 11%.

In de volgende tabel staan de OZB-tarieven.

OZB tarieven	2021	2022	2023
Tarief eigenaren woningen	0,1205%	0,1149%	0,1067%
Tarief eigenaren niet-woningen	0,2267%	0,2335%	0,2295%
Tarief gebruikers niet-woningen	0,1627%	0,1676%	0,1648%

OZB opbrengsten	Werkelijk 2022	Begroot 2023	Werkelijk 2023
Woning	€ 3.836.755	€ 4.033.346	€ 4.012.898
Niet-woning	€ 2.201.785	€ 2.331.020	€ 2.372.828
Totale OZB opbrengsten	€ 6.038.540	€ 6.364.366	€ 6.385.726

Met de vaststelling van de verordening Toeristenbelasting Midden-Delfland 2023 in de raadsvergadering van 25 oktober 2022 werd de invoering van toeristenbelasting in Midden-Delfland een feit. Toeristenbelasting is een 'algemene belasting', zodat de opbrengst ervan ten gunste kan komen van de algemene middelen van de gemeente. Bij de invoering heeft de gemeenteraad echter uitgesproken dat met het heffen van toeristenbelasting wordt beoogd extra inkomsten te generen waarmee onder meer een bijdrage kan worden geleverd aan ‘Midden-Delfland’. De opbrengsten blijven door toevoeging aan de Bestemmingsreserve Midden-Delfland beschikbaar voor dit doel.

De tarieven voor 2023 (en 2024) zijn vastgesteld op € 0,85 voor een overnachting op een camping (in een kampeermiddel) en € 1,25 voor een overnachting in de overige accommodaties.

Voor 2023 is de opbrengst toeristenbelasting, op basis van de vastgestelde tarieven en het verwachte aantal overnachtingen, geraamd op
€ 100.000. De werkelijke opbrengst bedroeg € 97.642.

Uitgangspunt van de afvalstoffenheffing is de kosten van de afvalinzameling en -verwerking voor 100% te dekken door de opbrengst van de afvalstoffenheffing. Door nieuwe ontwikkelingen (invoering zijbelading, andere wijze ophalen oud papier) was het mogelijk om het tarief voor de afvalstoffenheffing in 2022 te laten dalen met circa 4% ten opzichte van 2021. In 2023 is het tarief voor de afvalstoffenheffing nogmaals met 4% verlaagd. Dit was onder meer mogelijk doordat de voorziening Afvalstoffenheffing was toegenomen tot een stand van € 175.632 per begin 2023. Bij elke nieuwe begroting wordt getoetst aan het uitgangspunt van 100% kostendekking. In de begroting 2024-2027 is toegelicht dat vanwege de fors gestegen inflatie een verhoging van de tarieven voor de afvalstoffenheffing en de reinigingsrechten met 8% per 2024 noodzakelijk is. De voorziening Afvalstoffenheffing is door diezelfde oorzaak afgenomen tot een stand van € 35.088 per 31-12-2023.

Tarieven afvalstoffenheffing	2021	2022	2023
Eenpersoonshuishouden	€ 281,40	€ 270,00	€ 259,20
Meerpersoonshuishouden	€ 373,20	€ 358,20	€ 343,90

Opbrengst afvalstoffenheffing	Werkelijk 2022	Begroot 2023	Werkelijk 2023
Afvalstoffenheffing	€ 2.644.615	€ 2.536.795	€ 2.535.362

Kostendekking en egalisatievoorziening afvalstoffenheffing
Het overschot of tekort op het onderdeel afvalstoffenheffing wordt gestort in of onttrokken aan de egalisatievoorziening afvalstoffenheffing. De onttrekking aan de voorziening was voor 2023 geraamd op € 94.816. Op basis van de gerealiseerde lasten en baten in 2023 op het onderdeel Afvalverzameling en -verwerking (nader toegelicht binnen Programma 3) bedraagt de werkelijke onttrekking 140.545. Per 31 december 2023 kent de egalisatievoorziening een (positieve) stand van € 35.088.

Vanaf 2021 is een uitsplitsing van de inkomsten uit afvalinzameling opgenomen in de ‘Begroting in één oogopslag’. Het gaat hierbij om de inzameling glas, papier/karton en PMD.
Het totaaloverzicht van de inkomsten afvalinzameling werkelijk voor 2023 is als volgt:

De opbrengsten van deze heffing dekken de lasten van het onderhoud en beheer van het rioolstelsel. De kosten van de uitvoering van het gemeentelijke rioleringsplan en het daarmee samenhangende investeringsschema zijn verwerkt in programma 3 Beheer, Verkeer en Milieu. Voor een goede inschatting van de kosten is een kostendekkingsplan (KDP) gemaakt. Dit KDP is onlangs geactualiseerd. Het tarief voor de rioolheffing voor 2023 is gelijk gebleven ten opzichte van 2022.
Bij elke nieuwe begroting wordt het tarief getoetst aan het uitgangspunt van 100% kostendekking. In de begroting 2024-2027 is toegelicht dat dat op basis van de geactualiseerde kostenraming en benodigde kostendekking voor de wettelijke taken (zorgplichten) op het gebied van afvalwater, hemelwater en grondwater en beleidstaken voor klimaatadaptatie, een stijging van het tarief voor de rioolheffing met 7,5% per 2024 noodzakelijk is.

Tarieven rioolheffing	2021	2022	2023
Rioolheffing	€ 227,64	€ 209,40	€ 209,40

Opbrengst rioolheffing	Werkelijk 2022	Begroot 2023	Werkelijk 2023
Rioolheffing	€ 1.725.539	€ 1.738.439	€ 1.734.349

Kostendekking en egalisatievoorziening rioolheffing
Het overschot op het onderdeel riolering wordt gestort in de egalisatievoorziening en een tekort wordt eraan onttrokken. Op basis van de werkelijke lasten en baten op het onderdeel riolering komt het dekkingspercentage voor 2023 boven 100. In de Begroting 2023 was een onttrekking aan de egalisatievoorziening geraamd van € 126.600. De werkelijke onttrekking bedroeg echter € 98.822. Per 31 december 2023 heeft de egalisatievoorziening na deze onttrekking een (positieve) stand van € 7.326.434.

Vergelijking van de tarieven met omliggende gemeenten:

Tarieven 2023 omliggende gemeenten	OZB woning	OZB woning waarde € 418.000	Afvalstoffenheff. MPH	Rioolheffing	Totaal
Midden-Delfland	0,1067%	€ 446,00	€ 343,90	€ 209,40	€ 999,30
Delft	0,09485%	€ 396,00	€ 400,50	€ 248,36	€ 1.044,86
Vlaardingen	0,1191%	€ 497,00	€ 377,51	€ 161,43	€ 1.035,94
Maassluis	0,1115%	€ 466,00	€ 433,20	€ 185,00	€ 1.084,20
Lansingerland	0,0777%	€ 324,00	€ 226,21	€ 259,97	€ 810,18
Westland	0,0767%	€ 320,00	€ 348,24	€ 290,83	€ 959,07

OZB-aanslag en totaal afgerond naar beneden op hele euro's / mph = meerpersoonshuishouden (2 of meer personen)

Grondslag rioolheffing:

Gemeente
Midden-Delfland	gebruik woning
Vlaardingen	eigendom woning € 161,43, gebruik woning € 0,00 tot 500 m3 waterverbruik
Delft	eigendom woning € 193,94, gebruik woning € 54,42 tot 500 m3 waterverbruik
Lansingerland	€ 259,97 tot 500 m3 waterverbruik
Maassluis	eigendom woning € 185,00, gebruik woning € 0,00 tot 1.000 m3 waterverbruik
Westland	eigendom woning 0,0175% van de WOZ-waarde + gebruik woning door * 2 of meer personen € 195,24 * 3 of meer personen € 217,68

Opmerking afvalstoffenheffing:

Gemeente
Lansingerland	Tarief afvalstoffenheffing mph vast tarief van € 226,21 + variabel tarief (aantal ledigingen vermenigvuldigd x tarief voor ófwel een 140l container (€ 3,92) óf 240l container (€ 6,73)
Westland	Tarief afvalstoffenheffing mph 2 personen € 311,76 Tarief afvalstoffenheffing mph 3 of meer personen € 348,24

De gemeente voert een actief kwijtscheldingsbeleid. Op het aanslagbiljet staat informatie over de kwijtscheldingsmogelijkheid en de procedure voor het verkrijgen van kwijtschelding. Beoordeling van een verzoek gebeurt op basis van het vermogen en het netto besteedbare inkomen van de volledige huishouding.
Bij een eerste verzoek om kwijtschelding worden relevante gegevens automatisch getoetst bij de Belastingdienst, het Uitvoeringsinstituut Werknemers Verzekeringen (UWV) en de Rijksdienst voor het Wegverkeer (RDW). Blijkt uit deze toetsing dat belastingplichtige in aanmerking komt voor kwijtschelding, dan krijgt hij dat meteen. Aanvullende gegevens van de belastingplichtige zijn dan niet nodig.
Voor belastingplichtigen die daar toestemming voor geven, worden ook in de komende jaren de relevante gegevens automatisch getoetst. Het invullen van een kwijtscheldingsformulier is dan niet nodig.
Kwijtschelding kan tot 100% worden toegekend voor de afvalstoffen- en de rioolheffing.

Lasten kwijtscheldingsbeleid in €	Werkelijk 2022	Begroot 2023	Werkelijk 2023
Gemeentelijke heffingen	€ 100.116	€ 104.700	€ 93.846

Overzicht geraamde inkomsten	Werkelijk 2022	Begroot 2023	Werkelijk 2023
Burgerlijke stand	€ 65.598	€ 77.337	€ 76.898
Rijbewijzen en reisdocumenten	€ 212.357	€ 190.577	€ 179.108
Leges gehandicaptenparkeerkaarten	€ 8.629	€ 6.420	€ 10.083
Basisregistratie Personen (BRP)	€ 6.461	€ 6.296	€ 7.030
Overige leges burgerzaken	€ 1.817	€ 9.467	€ 1.995
Bruggelden	€ 4.724	€ 5.000	€ 8.403
Monumenten	€ 3.937	€ 1.357	€ 5.953
Verhaal kosten welstandstoezicht	€ 33.807	€ 29.641	€ 41.375
Volkshuisvesting	€ 0	€ 108	€ 0
Algemeen plaatselijke verordening	€ 17.578	€ 15.335	€ 17.176
Bijzondere transporten	€ 0	€ 2.630	€ 1.778
Afvalstoffenheffing	€ 2.644.615	€ 2.536.795	€ 2.535.363
Rioolheffing	€ 1.725.538	€ 1.738.439	€ 1.734.349
Bouwvergunningen	€ 629.606	€ 1.029.197	€ 717.682
OZB	€ 6.038.540	€ 6.364.366	€ 6.385.726
Begrafenisrechten	€ 59.478	€ 64.152	€ 40.080
Toeristenbelasting	€ 0	€ 100.000	€ 97.642
Totalen	€ 11.452.685	€ 12.177.117	€ 11.860.641