Overzicht van overhead

In het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden baten en lasten van de overhead niet meer onder de afzonderlijke programma’s geregistreerd, maar centraal onder een afzonderlijk taakveld. Hiermee vervalt de noodzaak van een complexe en veelal ondoorzichtige kostentoerekening aan alle gemeentelijke taken en activiteiten.

Hiermee wint de begroting en verantwoording aan transparantie. De gemeenteraad kan beter sturen op de bedrijfsvoering. Bovendien kan door het hanteren van een eenduidige systematiek een betere vergelijking worden gemaakt met andere gemeenten.

Om te voorkomen dat er verschillen gaan optreden in de wijze van toerekening van overhead is een algemene definitie van overhead voorgeschreven: Alle bedrijfskosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.

Uitgangspunt van deze definitie is dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten.

Volgens deze nieuwe methodiek wordt in de begroting en verantwoording niet meer gerekend met de integrale kostprijs. In een aantal gevallen speelt het hanteren van een integrale kostprijs nog wel een rol. Dit om te voorkomen dat dit voor deze gevallen leidt tot een tekort in de begroting. Als voorbeelden kunnen worden genoemd: de grondexploitaties, investering en andere (subsidie)trajecten, die gepaard gaan met activering en afschrijving, waar vaak specifieke dekkingsposten voor bestaan. Voor deze gevallen is het toerekenen van overhead en (eventueel) rente wel toegestaan.

Ten aanzien van taken/activiteiten en daarmee samenhangende diensten waarvoor kostendekkende tarieven berekend mogen worden (bijvoorbeeld afval en riolering), geldt dat het niet meenemen van overhead betekent dat voor die producten een positief resultaat kan ontstaan. Dit komt doordat gemeenten overhead wel mogen meenemen in de berekening van de tarieven. Om die reden is in het gewijzigde BBV de verplichting opgenomen om in de paragraaf lokale heffingen toe te lichten hoe de algemene overhead zich verhoudt tot taken/activiteiten/heffingen volgens een nader omschreven systematiek.

Hieronder volgt in lijn met het format van onze begroting het overzicht van de overhead:

Uitgaven
Onderschrijding ambtelijke organisatie (€ 609.470)
De onderschrijding heeft meerdere oorzaken.
- Er is een overschrijding op enkele budgetten, waaronder opleidingen (€ -66.483) en inhuur personeel (€ -238.670).
- De onderschrijding bestaat voornamelijk lagere werkgeverslasten (€ 1.035.627) en in mindere mate op het budget automatiseringskosten (€ 63.159) en enkele kleinere posten.

Onderschrijding Overhead bestuursorgaan (€ 75.567)
De onderschrijding in verband met het restant budget Toekomstvisie. Bij deze jaarrekening is een verzoek gevoegd om dit restant door te schuiven naar 2024.

Onderschrijding D, C en I (€ 367.616)
De onderschrijding heeft meerdere oorzaken. Voornamelijk het onbenut gebleven budget voor Office 365 (€ 265.000) Bij deze jaarrekening is een verzoek gevoegd om dit budget door te schuiven naar 2024. De kapitaallasten zijn lager uitgevallen (€ 14.983). Hiernaast is de besteding van enkele budgetten uit dit taakveld lager dan begroot (€ 98.662).

Onderschrijding Overhead openbare werken (€ 35.606)
Betreft hoofdzakelijk een verschuiving van werkgeverslasten.

Inkomsten
Overschrijding Overhead ambtelijke organisatie (€ 48.328)
Betreft hoofdzakelijk een overschrijding vanwege hogere inkomsten WAO / AAW (€ 49.665).

Met de deelname aan de gemeenschappelijke regeling archiefbeheer Midden-Delfland wordt beoogd op een efficiënte en doelmatige wijze invulling te geven aan de gemeentelijke verplichtingen als bedoeld in de Archiefwet 1995.

Geen toelichting opgenomen bedrag is namelijk kleiner dan € 25.000.